¿Cuáles son las principales novedades de la declaración de Renta? | sección mis finanzas

Pesado al estado de alarma, declarado para hacer frente a la crisis del coronavirus y prorrogado, de momento, hasta el 26 de abril, el Ministerio Hacienda no ha modificado el calendario de la campaña de la Renta de este año. Desde el día 1 de abril es posible presentar la declaración por internet, hasta el 25 de junio si el resultado es a ingresar, y hasta el cierre de campaña, el 30 de junio, si es a devolver o si el resultado es a ingresar pero sin domiciliación. A partir del 7 de mayo, presentar la declaración por teléfono y, a partir del 13 de mayo, de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria y de las Comunidades Autónomas (pero solo hasta el 25 de junio si el resultado es a ingresar).

Más allá de cambios en el mínimo por descendencia con discapacidad, deducción de inmuebles heredados o donados y alquilados, reincorporación al mismo trabajo tras una resolución voluntaria, pago de una hipoteca multidivisa y anulación de la cáusula, interés de mora en una exenta indemnización legal e indemnizaciones por despido de miembros de la alta dirección en una empresa, estas son las principales novedades de esta campaña.

¿Quién tiene que declarar?

“Como el año pasado, tendrán que presentar la declaración todas las personas físicas residentes en España que en el ejercicio 2019 han tenido ingresos por devoluciones del trabajo superiores a los 22.000 euros, si estos procedieran de un solo pagador”, explica Rebeca Vázquez, socia del despacho Aveira Asesores. Lo que ha modificado es el límite para aquellos que el año pasado han tenido más de un pagador. usarn la declaración a Hacienda todos los contribuyentes que hayan percibido más de 14.000 euros anuales de varios pagadores (en la anterior campaña de la Renta eran 12.643 euros), si la suma de las cantidades anteriores del segundo y restantes pagadores supera los 1.500 euros anuales .

Asimismo, queda fijado el límite mínimo de 14.000 euros «cuando el contribuyente perciba una pensión compensatoria del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, en el caso de que el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener el IRPF o cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención”, añade Vázquez.

No habrá que olvidar que, entre otros supuestos en los que es necesario presentar la declaración, están también las personas que tuvieran derecho a aplicar el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual, la deducción por doble imposición internacional, o hayan realizado aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerzan el derecho correspondiente.

“También declararán los contribuyentes que, en principio, no estarían obligados a hacerlo sobre la base de la cuantía y naturaleza o fuente de la renta, pero que solicitarán la devolución que corresponda. Es el caso, entre otros, de quienes han soportado retenidos e ingresos a cuenta por razón de las deducciones por maternidad, familia numerosa o personas con discapacidad a cargo”, añade Vázquez.

¿Cómo es el modelo de reporte?

“Esto ha vuelto a cambiar y aparte de la identificación o ratificación del domicilio fiscal del contribuyente, que se ofrece por separado del resto de la declaración”, explica Agustín Fernández, vocal del Consejo Técnico del Registrador de Asesores Fiscales de la General Consejo de Economistas. “De este modo, el contribuyente podrá ratificar el último domicilio fiscal disponible o, en su caso, modificarlo de una forma más sencilla e intuitiva”, añade.

En relación con los rendimientos del capital inmobiliario, se creó un nuevo anexo de cumplimentación voluntaria, en el que los contribuyentes podrían reseñar el NIF de los proveedores de terminados gastos, así como su importación. Además, “para facilitar el cálculo de la rentabilidad neta y el control por parte de la Administración, explicar todos los conceptos necesarios para calcular la amortización, que representa uno de los principales gastos deducibles”, destaca Fernández.

Para la realización de actividades económicas en estimación directa, esta declaración requiere una descripción más detallada de los ingresos y gastos, por lo que en los próximos años se produce una convergencia entre el contenido detallado de la declaración de Renta y el de los libros registro qu ‘entró en vigor el pasado 1 de enero de 2020. Esta desglose concierne, sobre todo, los gastos de personal, tales como la seguridad social a cargo de la empresa, o las aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad, diferencia el gasto por primas de seguro y las dotaciones para la amortización del inmovilizado material e inmaterial, e incluye casillas para el IVA devengado o soportado como mayor ingreso o gasto de la actividad.

¿Qué reducción hay por rendimientos del trabajo?

Para los trabajadores con las rentas más bajas, este año se aumenta tanto la importación de la reducción para la obtención de rendimientos del trabajo, hasta 5.565 euros anuales, como el umbral de los netos de rendimientos de trabajo para aplicar esta reducción, hasta 16.825 euros.

De esta forma, «las personas físicas que obtienen unos rendimientos netos del trabajo inferior a 16.825 euros pueden bajar en 5.565 euros anuales, si estos son iguales o bajan a 13.115 euros, o 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre sus rendimientos del trabajo y 13.115 euros anuales, si los rendimientos netos del trabajo están entre 13.115 y 16.825 euros”, subraya Vázquez.

¿Cómo se aplican las exenciones?

Para aprobar la exención prevista en los planes individuales de ahorro systemático, se demande que los contratos de seguro de vida celebrados con posterioridad al 1 de abril de 2019 que instrumenten los planes y en los que se tablecen mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento, se cumple una serie de requisitos. “Estos requisitos no se demandan ni resultan de aplicación a los contratos de seguro de vida celebrados con anterioridad al 1 de abril de 2019, con independencia de que la constitución de la renta vitalicia se realice con posterioridad a esta fecha”, advirtió Vázquez.

En cuyo caso la aplicación de la exención de la ganancia patrimonial por reinversión en renta vitalicia, será posible solo si los mismos requisitos de los planes individuales de ahorro systemático cumplen en los que existen determinados mecanismos de reversión, períodos ciertos de servicio o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento. Una vez más, estos requisitos no se aplican a los contratos de seguros de vida celebrados antes del 1 de abril de 2019.

Y si, en 2018, de los premios de terminadas loterías o apuestas —como, entre muchos otros, el Gordo de Navidad— estaban exentos de IRPF los primeros 10.000 euros, para el ejercicio 2019 este límite sube hasta los 20.000 euros. En el ejercicio 2020 el límite pasará a ser 40.000 euros.

¿Cuáles son los límites para la estimación objetiva?

El régimen de estimación objetiva podrá aplicarse a empresarios y profesionales cuyos retornos íntegros no superen los 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales, y 125.000 euros para las operaciones en las que exista una obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, según una disposición transitoria cuya vigencia se extienda hasta este año. Donde se refiere al volumen de compras en bienes y servicios, este es de 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

«Para actividades agrícolas, ganaderas y forestry se aplica el exclusyente límite de 250.000 euros anuales tanto para el retorno íntegro en el año inmediato anterior en el conjunto de las actividades agrícolas, ganaderas y forestry desarrolladas por el contribuyente como para el volumen de compras en bienes y servicios, exclusidas las adquisiciones de inmovilizado”, agrega Vázquez.

Fernández recuerda que el 9 de abril se publicó una Orden del Ministerio de Hacienda por la que los índices de rendimiento neto los índices de rendimiento neto aplicables en la estimación objetiva del IRPF por las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales. Estos nuevos índices podrán ser utilizados en la campaña de recaudación del IRPF de este año.

¿Qué obligaciones contables y registrales existen?

Hasta la declaración relativa al 2018, los contribuyentes que llevaban la contabilidad de acuerdo a lo previsto en el Código de Comercio no estaban obligados a llevar libros de registros. Esta excepción, sin embargo, desapareció el 1 de enero de 2019, excepto para los contribuyentes que desarrollaron actividades empresariales cuyo rendimiento se determinó en la modalidad normal del método de estimación directa. El resto de contribuyentes del IRPF que realizaron actividades económicas están obligados desde el año pasado a llevar a cabo los libros de registros, según la Agencia Tributaria.

“Todo ello se traduce en la obligación de los empresarios de llevar y conservar los libros de registros de ventas e ingresos, el libro de gastos, un libro de registro de bienes de inversión y, en el caso de los profesionales, también un libro registro de provisiones de fondos y suplidos”, dijo Vázquez.

¿Qué hay de los rendimientos de la propiedad intelectual?

“Desde el 1 de enero de 2019, el tipo de retención e interferencia es aplicable a todas las devoluciones de capital mobiliario provenientes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, se reduzca del 19% al 15%”, señala Vázquez.